“САЛДО-Основни средства”

ТаСаТ ООД

"Основни средства"

   Тази точка Ви дава следните възможности:
         Начисляване на амортизации
         Инвентарна книга
         Данъчен амортизационен план
         Изтриване на последна амортизация
         Промени в основни средства

Начисляване на амортизации
   За нормалното функциониране на тази част от системата е необходимо коректно заприходяване на активите. В сметкоплана с който се разпространява системата, основните сметки са дефинирани с всички необходими аналитични партида, а те са:
   Инвентарини номера – това е списък на всички осчетоводени активи. Препоръчваме при регистриране на нов актив да използвате “говореща” кодировка за по-лесно идентифициране принадлежността на актива към съответната счетоводна сметка.
       Например:
      600001 – “Канцеларско бюро”. Водещата 6 (шестица) определя основна сметка 206 – “Стопански инвентар” ако броя на активите позволява, кода може да бъде и 206001 – “Канцеларско бюра”.
   Методи на изчисляване на амортизациите, – Заложени са пет метода подробно описани в тази точка.
   Полезен срок на годност, – необходим за всички методи на начисляване на амортизации различни от линейния. Добавя се автоматично от системата при използване на нелинеен метод.
   Амортизационна норма (в % за година), – посочва процента на годишното изхабяване на актива.
   Дата на заприходяване/Последна амортизация,Често бъркана дата!. В основната сметка се тълкува като дата на която е придобит (заприходен) актива, а в коректива е дата към която последно е начислявана амортизация.
   Стойност при извеждане от употреба, (служебната партида, не е задължителна), може да бъде включена в дефиницията на всяка от основните сметки. Това е балансовата стойност на актива до достигането на която той ще бъде амортизиран.
   Извършва се автоматично изчисляване на амортизациите към края на активния счетоводен месец, според метода, зададен за всяко основно средство. Имате възможност да избирате както линеен метод, така и от следните нелинейни:

   Константно дегресивен метод (метод на снижаващия се остатък
   Амортизационната норма остава постоянна и се определя, както при линейния метод - с определен коефициент на повишение (обикновено от 1.5 до 2.5), като тя се прилага към не амортизирана стойност на актива за всяка година от определения им полезен срок на годност

    Пример:
a) амортизационна сума на актива 100 000 лева
б) полезен срок на годност 5 години
в) амортизационна норма по линейния метод 20%
г) коефициент на повишение 2.0
д) повишена амортизационна норма 20 х 2 40%

Година Амортизационна квота Остатъчна стойност
1 40 000 (100 000 х 40%) 60 000
2 24 000 (60 000 х 40%) 36 000
3 14 400 (36 000 х 40%) 21 600
4 10 800 (21 600 : 2) 10 800
5 10 800 0
100 000
   Забележка: При реализирането на метода сме приели, че в "Амортизационна норма по линейния метод" е заложена "Повишена амортизационна норма", или 20 % са 40 %

   Неравномерно дегресивен метод
   Амортизационната квота за съответната година се определя от прогресивно намаляваща норма на амортизация, която се прилага към амортизационната стойност на активите.

    Пример:
a) амортизационна сума на актива 60 000 лева
б) полезен срок на годност 5 години
в) амортизационна норма 30%

Формула за определяне на стъпката на намаляване на амортизационната норма:
5 г. * 30 % - 100      
------------------------- = 5 %
(1+2+3+4)      
където (1+2+3+4) е сума на числата на срока на годност

Година Амортизационна сума Амортизационна норма Амортизационна квота
1 60 000 30 % 18 000
2 60 000 25 % 15 000
3 60 000 20 % 12 000
4 60 000 15 % 9 000
5 60 000 10 % 6 000
100 % 60 000

   Метод на сумата на числата
   Амортизационната норма е равна на броя на годините, оставащи до края на амортизационния срок, разделени на сумата от неговите числа

    Пример:
a) амортизационна сума на актива 66 000 лева
б) полезен срок на годност 3 години
в) сума от числата на годините (1+2+3) 6

Година Амортизационна сума Амортизационна норма Амортизационна квота
1 66 000 3/6 33 000
2 66 000 2/6 22 000
3 66 000 1/6 11 000
6/6 66 000

   Неравномерно прогресивен метод
   Виж “Неравномерно дегресивен метод” разликата е че, тук амортизационната норма нараства

Формула за определяне на стъпката на нарастване на амортизационната норма:
100 - 5 г. * 30 %      
------------------------- = 5 %
(1+2+3+4)      
където (1+2+3+4) е сума на числата на срока на годност

Година Амортизационна сума Амортизационна норма Амортизационна квота
1 60 000 10 % 6 000
2 60 000 15 % 9 000
3 60 000 20 % 12 000
4 60 000 25 % 15 000
5 60 000 30 % 18 000
100 % 60 000

   Внимание !!! Нелинейните методи предполагат начисляване на амортизациите ежемесечно. В противен случай са възможни аномалии в квотите. Причината е, че обикновено една година от полезния срок на годност не започва от януари , а от месеца на придобиване на основното средство.
   При активиране на начисляване на амортизации Ви се предлага те да бъдат извършени към последно, активирания счетоводен месец и възможност за промяната му с произволна избран в интервала януари - декември. Системата се съобразява с датата на последно начислената амортизация за всяко основно средно и не допуска натрупване на повторно изхабяване за вече обработен период. С бутона “Амортизационен план” можете да видите какви суми ще се начислят, без на този етап да се осчетоводяват. Ако Ви харесат – натискате “Начисляване” и съответните стопански операции се извършват автоматично в счетоводна папка с номер “-1 Амортизация”.

Инвентарна книга
   Таблица със списък на всички дълготрайни активи, като броя и последователността на колоните се определя, чрез избор и подредба от възможностите в горния, ляв ъгъл на формата. Колоните които не могат да бъдат изключени са „№” и „Наименование” на инвентара (актива), като включването/изключването на всички останали е произволно и те са:
      - Счетоводна сметка;
      - Инвентарни номера;
      - Стойност в началото на годината;
      - Стойност в началото на месеца;
      - Стойност в края на месеца;
      - Стойност в края на годината;
      - Изхабяване в началото на годината;
      - Изхабяване до месеца;
      - Изхабяване за месеца;
      - Натрупано изхабяване в края на месеца;
      - Изхабяване за годината;
      - Остатъчна стойност в началото на годината;
      - Остатъчна стойност до месеца;
      - Остатъчна стойност в края на месеца;
      - Дата на последна амортизация;
      - Счетоводен план;
      - Следват аналитичните партиди от основните сметки, като „Метод на начисляване на амортизация”, „Период на изхабяване (% за година)” и др.
При затваряне на формата се запомнят структурата на таблицата и при следваща активиране, системата се стреми да я възстанови в същия вид. По всяка колона може да бъде определено, какво да включва справката. При кликване в антетката на колоната се извежда списък на съдържанието и с възможност за маркиране на елементи за включване или изключване от таблицата, както и подредба по възходящ или низходящ ред. Подредбата е допустима само по една колона, докато филтрирането е възможно и в комбинация между няколко. „Картон на .....” се активира при маркиране на инвентар от списъка и принтира данните от таблицата.
   При закупена възможност “Справки към Excel” – данните от таблицата, могат да се препращат към електронната таблица.

Данъчен амортизационен план
   Данъчният амортизационен план (ДАПл) е данъчен регистър, в който се отразява информацията по процеса на придобиване, последващо водене, амортизиране и отписване на данъчните амортизируеми активи.
   В плана участват всички активи за който през годината е начислявана счетоводна амортизация. Възможно е включването и на останалите активи, чрез „Включи активи без годишно изхабяване”
   Опцията „Подреди по:” има отношение само при принтиране на ДАПл или при извеждането му в MS Excel.
   Нанасяне на корекции ДАПл е възможност за частично коригиране на данните в него или на тяхното допълване, с пояснителна информация, относно причините за спиране или пускане в експлоатация.
   Данъчният амортизационен план съдържа следната информация за всеки данъчен амортизируем актив:
      1. наименование;
      2. месец на въвеждане в експлоатация;
      3. данъчната амортизируема стойност;
      4. начислена данъчна амортизация;
      5. данъчна стойност;
      6. годишна данъчна амортизационна норма;
      7. годишна данъчна амортизация;
      8. месец на извършване на промени в стойностите на актива и обстоятелствата, налагащи промените;
      9. месец на преустановяване и възобновяване на начисляването на данъчни амортизации и обстоятелствата, които го налагат;
      10. месец на отписване на актива по чл. 60, ал. 3 за счетоводни цели и обстоятелствата, които го налагат;
      11. месец на отписване на актива от данъчния амортизационен план.
   Това е минимално изискуемата информация, определана в член 52, ал.3 на ЗКПО.
   При извеждането в MS Excel се включва и счетоводната амортизация, както и разликата между нея и данъчната.
   Начисляването на данъчна амортизация започва от началото на месеца, в който данъчният амортизируем актив е въведен в експлоатация или от началото на следващия месец (член 58, ал.1 от ЗКПО). Въвеждането в експлоатация се документира чрез протокол, който меже да бъде разпечатан за всяко едно основно средство от списъка.
   Годишната данъчна амортизация се определя по следната формула (член 58, ал.3 от ЗКПО):
      ГДА = ДАС x ГДАН x M/12, където:
      ГДА е годишната данъчна амортизация;
      ДАС е данъчната амортизируема стойност;
      ГДАН е годишната данъчна амортизационна норма, определена от данъчно задълженото лице съгласно чл. 55, ал. 2 и 3;
      М е броят на месеците от годината, през които се начислява данъчна амортизация.
   ДАПл се изчислява еднократно, при първоначалното му създаване за конкретната, счетоводна година. При въвеждане на корекции в един или няколко актива, при промяна в натрупаната счетоводна амортизация или при каквато и да е промяна в описанието на актива, се налага преизчисляване на плана. Призчисляване се допуска както за всички активи, така и за всеки един, ред по ред. За целта се ползват бутоните със символа "Σ", ниско вляво на екрана или на всеки конкретен ред от таблицата. При преизчисляване на целият план, системата търси и добавя, новите, заприходени след първото съставяне на плана активи. Възможност за добавяне на такива активи, дава и бутона със символ „+”, намиращ се над бутона за цялостно преизчисляване.

Изтриване на последна амортизация
   В този прозорец “САЛДО” Ви дава информация за последно начислената амортизация по счетоводни сметки и датата към която е изчислена. Чрез бутона “Изтриване” можете да я анулирате, ако не Ви харесва.
   Изтриването е възможно само на амортизации начислени през текущата счетоводна година.

Промени в основни средства
   Горещо Ви препоръчваме ползването на тази точка, когато искате да промените характеристиките на основните средства.
   По този начин ще избегнете трупането на ненужни обороти и най-вече свеждате до минимум възможността от дублирането на един инвентарен номер с различни стойности по останалите аналитични партиди (често срещан проблем при отразяване на корекциите чрез стопанска операция).
   Имате две възможности да го направите:
   по аналитичен признак - появяват се четири прозореца и следните възможности:
   избирате от горния ляв аналитичния признак, по който ще ограничите промените, избирате от прозореца под него елемента спрямо който ще се променя. От горния десен прозорец избирате това, което желаете да промените, а от този под него – конкретно какво ще променяте. В долната дясна част на екрана задавате новата стойност. Напр.: В сметка 206 са ползвани 2 метода на амортизация. Желаете да промените процента на изхабяване на тези, които се амортизират по линеен метод. От ляво избирате “Метод на амортизация”, под него – “Линеен метод”. От десния прозорец избирате “Амортизационна норма”. Под него се появяват въведените до момента проценти за линеен метод. Избирате този, който желаете да промените и в долния десен ъгъл въвеждате новия. Натискате бутона “Запис” и промяната ще бъде извършена
   избирате само от десния прозорец това, което ще променяте и действате по горе описания начин. В този случай в долния прозорец ще се появят напр. всички проценти на изхабяване, независимо от метода.




   по инвентарен номер – изберете в най-горния прозорец счетоводната сметка. Посочете инвентарния номер, чиито характеристики желаете да промените. Работи се аналогично на Счетоводни записвания.
   За улеснение при посочване на инвентарен номер, системата извежда автоматично съдържанието на всички останали аналитични нива отнасящи си към него.

ТаСаТ ООД